現(xiàn)金庫存的管理

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　?。?）單位收入的現(xiàn)金不準以個人儲蓄存款方式存儲。

　　單位收入的所有現(xiàn)金應由財會部門統(tǒng)一管理，存儲在財會部門或開戶銀行，無論是收入的利息歸單位所有還是歸個人所有，都不能以個人儲蓄方式存入銀行。

　?。?）不能以“白條”抵庫。

　　所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。“白條”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　?、儆?ldquo;白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。

　?、谟?ldquo;白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出后不能及時進行賬務處理，不便于進行財務管理。

　?、?ldquo;白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責任，有時會給單位或個人造成不應有的損失。

　　（3）不準設“賬外賬”和“小金庫”。

　　“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入財務統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設一套賬來記錄財務統(tǒng)管之外的收入。“賬外賬”有的是財會部門自己設置的，也有的是單位其他部門、小單位設置的。“小金庫”又稱“小錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設置的“賬外賬”’相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。

　　設置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。

　?。?）庫存現(xiàn)金的清查。

　　為了保證賬實相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失、貪污等，各單位應經(jīng)常對庫存現(xiàn)金進行核對清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。

　　現(xiàn)金清查的基本方法是實地盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，看是否相符。清查現(xiàn)金時，應注意以下幾個方面：

　　①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條（即白條），不得充抵現(xiàn)金。

　?、诖饺舜娣诺默F(xiàn)金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存。

　?、廴绨l(fā)現(xiàn)私設的“小金庫”，應視作溢余，另行登記，等候處理。

　?、苋绻乔宀樾〗M對現(xiàn)金進行清點，一般都采用突擊盤點，不預先通知出納；盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之時或一天業(yè)務結束后，由出納將截止清查時現(xiàn)金收付款項全部登記入賬，并結出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務。

　?、萸宀闀r，出納應在場提供情況，積極配合，清查后，應由清查人員填制“現(xiàn)金盤點報告表”，列明現(xiàn)金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關負責人。

　?、蕃F(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補它日短款。