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一級建造師工程經(jīng)濟復(fù)習(xí)要點:所得稅費用
【提問】老師:您好!等式關(guān)系能看懂,但有些概念搞不清楚,比較模糊,請教之。
?。?)遞延所得稅負債是欠的稅款嗎?
?。?)遞延所得稅資產(chǎn)是提前交的稅款嗎?
?。?)教材P116倒數(shù)第2行“應(yīng)納稅暫時性差異”概念中“應(yīng)納稅所得額”怎么理解?可理解為應(yīng)繳納的稅款嗎?和貸款可抵扣稅沒關(guān)系吧?
?。?)教材P117第14-17行“可抵扣暫時性差異”概念中,和“貸款可抵扣稅”沒關(guān)系吧?
【回答】學(xué)員YLJ09CT,您好!您的問題答復(fù)如下:
1.遞延所得稅負債是指核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。
2.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
3.應(yīng)納稅所得額指的是本期計算應(yīng)交所得稅費的計算基數(shù)。應(yīng)納稅所得額就是指計算所得稅的基數(shù)。應(yīng)納稅所得額等于利潤總額扣除上年虧損等準予避稅的項目后的余額。如果題中沒有給出上年虧損等準予避稅的項目,那么應(yīng)納稅所得額就等于利潤總額。
比如說:2010年應(yīng)納稅所得額是1000萬,所得稅稅率25%,那么2010年度應(yīng)當繳納給稅務(wù)局的所得稅費就等于250
計入應(yīng)納稅所得額中,也就是在本期繳納所得稅,未來就不需要重復(fù)考慮所得稅。
★問題所屬科目:一級建造師——建設(shè)工程經(jīng)濟
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