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企業(yè)的生產、經(jīng)營活動是離不開財務活動。商品具有兩重性，是其價值和使用價值的統(tǒng)一體。企業(yè)的生產、經(jīng)營過程也具有兩重性：既是產品的生產和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程。我們知道，一切物質都具有-定量的價值，企業(yè)各項物質價值的貨幣表現(xiàn)就是資金。企業(yè)的生產經(jīng)營過程，也就是物資在不斷地運動，而物質的價值形態(tài)也在不斷地發(fā)生變化，由一種形態(tài)變?yōu)榱硪环N形態(tài)，周而復始，不斷循環(huán)，形成資金運動。所以企業(yè)的生產經(jīng)營過程，從實物形態(tài)看表現(xiàn)為物資運動，從價值形態(tài)看表現(xiàn)為資金運動。而企業(yè)的資金運動，構成了企業(yè)經(jīng)濟活動一個獨立方面，也就是企業(yè)的財務活動。
企業(yè)的資金運動，一般要經(jīng)歷以下幾個階段：
1、資金投入生產經(jīng)營過程。企業(yè)的各項資金是通過不同的渠道籌集而來的，主要的資金來源包括發(fā)行股票或債券、銀行借款等。這些資金一開始表現(xiàn)為貨幣資金。
2、購置過程。企業(yè)將貨幣資金購置各種生產資料。一方面購買房屋、設備等固定資產，另一方面購置生產所需的原材料、輔助材料等。通過購置過程，企業(yè)的貨幣資金形態(tài)就轉化為固定資金和儲備資金的形態(tài)。
3、生產過程。企業(yè)在此過程中，由生產者運用生產資料創(chuàng)造出新的產品。由于材料等物資是在生產過程中消耗的，固定資產在使用中發(fā)生的折舊以及用貨幣資金支付的工資和其他費用等形式計入產品成本，這時資金由貨幣資金、固定資金、儲備資金形態(tài)共同轉化成生產資金形態(tài)。產品完工入庫，資金又由生產資金形態(tài)轉化為成品資金形態(tài)。
4、銷售過程。企業(yè)出售產品，收回貨款，成品資金又轉化為貨幣資金的原始狀態(tài)。
5、分配過程。企業(yè)對收回的貨幣資金進行分配，首先考慮生產過程中的耗費，然后形成企業(yè)的純收入，按照有關法規(guī)規(guī)定，在國家、企業(yè)、投資者三者之間進行分配。以稅收或國家股股利的形式上繳國家，以股利或利潤形式分配給投資者。留在企業(yè)的則形成企業(yè)的各種基金、公積金、公益金和留存收益。
這就是企業(yè)資金運動的全過程，就是以貨幣資金開始，依次經(jīng)過供應、生產、銷售三個階段，不斷變化形態(tài)，最后又回到其出發(fā)點，如此周而復始，不斷循環(huán)，保證企業(yè)再生產的順利進行?？梢?，企業(yè)的資金運動包括：資金的投入即資金的籌集過程；資金的周轉即資金的收入、投放和使用過程；資金的退出即資金的分配過程。它們分別以價值形式反映著企業(yè)對生產資料的取得和運用，物化勞動和活勞動的消耗以及生產經(jīng)營成果的實現(xiàn)和分配。所以，企業(yè)的資金運動又表現(xiàn)為物資運動，是企業(yè)再生產過程中的價值運動。

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